公司注销代价大？不注销后果更严重！

 2017-11-11 财务第一教室

 如果你曾亲身经历过注销，你会发现，注销是有多难！有多贵！ 价格一般都是6000元起步，贵的都是几万元甚至几十万元，否则根本没有办法去注销一个公司！ 有人说，那我不注销，放着自生自灭不就得了嘛。千万不要被你的冲动冲昏了头脑！不报税，税局联系找不到人，不好意思，黑名单见！长期不经营，加大工商管理难度，不好意思，你公司会被吊销！这些后果都是很严重的！ 严重影响 只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制的： 

1、工商局黑名单，三年内都不得担任任何其他公司的董事、监事、经理。

 2、法人代表不能领养老保险。

 3、法人代表不能贷款买房、移民。

 4、国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。

 5、涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能乘坐飞机和高铁，终身追缴，当然还有滞纳金。

 6、影响个人身份信用。 没有吓唬你，已经有人中招了： （被加入国家局个人黑名单） （被限制乘坐高铁） （法人代表不能领社保） 好吧，那我注销，要怎么做？ 注销公司流程复杂繁琐 工商局先备案 → 登报 → 国税局申请注销 → 地税局申请注销 → 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销 整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右，分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题，甚至要花费一年时间才能注销。 注销来回跑，资料要求多 注销公司的时间光国税局注销一般平均要5-6趟，地税局5-6趟，工商局也要3-4趟，银行2-3趟，如果不懂流程的新手去办理，估计来回跑的次数会更多，浪费的时间更多。 另外，需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表，上传国税地税报表，如果企业以前的账务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。 其次，税局还会核查企业所有的税务问题，看看是否有纳税异常或者偷逃税款的情况。 税务注销绝对是最难的，需要验明正身，补税或者罚款的情况比比皆是。 下面用案例形式给大家看一下注销“贵”在哪，“难”在哪，让大家以后可以从容应对！ 税务注销案例 一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销，但注销的时候又会查出一些新问题。 比如：企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同都找不到，前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加，费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

 一、账面存货要交税！ A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年9月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？ 如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。 视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。 

二、账面库存大于实物库存咋办？ A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有！公司会计也很苦恼啊！这个局，怎么办？ 估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。 金额差异很大的话，还可能补缴滞纳金！ 如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

 三、库存还要补企业所得税！ A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，那还有所得税呢… (国税函〔2008〕828)规定：

“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！ 根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

 四、库存确实坏了咋办？ B公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！ 根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。 进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！

 五、个税可能才是主角！ A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？ 财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。” 这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！

 六、印花税——注销时的必查项！ 平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！ 提醒：地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！ 注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！